Fiscale Gids voor Niet-Residentiële Eigenaren van Vakantieverhuur in Spanje

Inkomstenbelasting voor Niet-Residenten (IRNR)

1. Inwoners van de EU, IJsland en Noorwegen:

• Belastingtarief: 19% over de nettohuurinkomsten.
• Aftrekposten: Kosten die direct verband houden met de huurinkomsten, zoals onderhoud, reparaties en operationele uitgaven, zijn aftrekbaar.

2. Inwoners buiten de EU, IJsland en Noorwegen:

• Belastingtarief: 24% over de brutohuurinkomsten.
• Aftrekposten: Er is geen aftrek van kosten toegestaan; belasting wordt geheven over de totale huurinkomsten.

De aangifte en betaling van de IRNR vinden elk kwartaal plaats via formulier 210 van de Spaanse Belastingdienst.
🔗 Website Spaanse Belastingdienst

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Of BTW van toepassing is, hangt af van de geleverde diensten bij de accommodatie:

• Zonder aanvullende diensten (puur verblijf):
  De verhuur valt onder de BTW-regels, maar is vrijgesteld; u hoeft geen BTW aan de huurder door te berekenen.

• Met aanvullende diensten vergelijkbaar met de hotelsector (zoals dagelijkse schoonmaak, verschoning van beddengoed, catering):
  De verhuur is onderworpen aan 10% BTW.

Niet-residenten die aanvullende diensten aanbieden, worden geacht een vaste inrichting in Spanje te hebben, wat extra fiscale verplichtingen met zich meebrengt, waaronder de vennootschapsbelasting.

Verantwoordelijkheden van de Huurder met betrekking tot Inhoudingen

• Als de huurder een in Spanje gevestigde onderneming of professional is, kan deze verplicht zijn een bronbelasting in te houden op de huurprijs namens de eigenaar.
• Als de huurder een particulier is, bestaat deze inhoudingsplicht niet. In dat geval moet de niet-residentiële eigenaar zelf de belasting aangeven en betalen.

Aanvullende Overwegingen

• Verkrijgen van een Spaans fiscaal identificatienummer (NIF):
  Niet-ingezeten eigenaren zijn verplicht een NIF aan te vragen om aan de Spaanse belastingwetgeving te voldoen.

• Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting:
  Controleer of er een belastingverdrag bestaat tussen Spanje en uw woonland om dubbele belasting te voorkomen en mogelijke fiscale voordelen te benutten.

• Professioneel fiscaal advies:
  De Spaanse belastingregels voor niet-residenten kunnen complex zijn. Het wordt sterk aanbevolen een gespecialiseerde belastingadviseur te raadplegen om volledige naleving te garanderen.

Voor meer gedetailleerde informatie kunt u de officiële website van de Spaanse Belastingdienst raadplegen:
🔗 Spaanse Belastingdienst – Belasting voor Niet-Residenten