Przewodnik Podatkowy dla Właścicieli Nieruchomości Wakacyjnych w Hiszpanii Niebędących Rezydentami

Podatek dochodowy od osób nierezydentów (IRNR)

1. Rezydenci UE, Islandii i Norwegii:

• Stawka podatku: 19% od dochodu netto z najmu.
• Odliczenia: Możliwe jest odliczenie kosztów bezpośrednio związanych z wynajmem, takich jak konserwacja, naprawy i wydatki operacyjne.

2. Rezydenci spoza UE, Islandii i Norwegii:

• Stawka podatku: 24% od przychodu brutto.
• Odliczenia: Brak możliwości odliczenia kosztów; podatek naliczany jest od całkowitego dochodu z najmu.

Deklaracje i płatności IRNR należy składać kwartalnie za pomocą formularza 210 w hiszpańskiej agencji podatkowej.
🔗 Oficjalna strona hiszpańskiej agencji podatkowej

Podatek od wartości dodanej (IVA)

Obowiązek naliczania IVA zależy od oferowanych usług towarzyszących wynajmowi:

• Bez usług dodatkowych (czysty wynajem):
  Wynajem jest objęty IVA, ale zwolniony z opodatkowania; nie trzeba doliczać IVA do czynszu.

• Z usługami dodatkowymi podobnymi do hotelowych (np. codzienne sprzątanie, zmiana pościeli, usługi gastronomiczne):
  Wynajem podlega opodatkowaniu 10% stawką IVA.

W przypadku nierezydentów świadczących takie usługi uważa się, że prowadzą stałą placówkę w Hiszpanii, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi, takimi jak podatek dochodowy od osób prawnych.

Obowiązki najemcy dotyczące potrąceń

• Jeśli najemcą jest firma lub profesjonalista rezydujący w Hiszpanii, może być zobowiązany do potrącenia podatku od czynszu na poczet IRNR.
• Jeśli najemcą jest osoba prywatna, obowiązek potrącenia nie występuje, a właściciel nierezydent sam musi zadeklarować i opłacić należny podatek.

Dodatkowe kwestie do rozważenia

• Uzyskanie hiszpańskiego numeru identyfikacji podatkowej (NIF):
  Właściciele nierezydenci muszą posiadać NIF, aby wywiązać się z obowiązków podatkowych w Hiszpanii.

• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
  Warto sprawdzić, czy między Hiszpanią a krajem zamieszkania właściciela istnieje umowa, która pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania lub skorzystać z ulg podatkowych.

• Profesjonalne doradztwo podatkowe:
  Ze względu na złożoność hiszpańskich przepisów podatkowych dla nierezydentów zaleca się konsultację z doświadczonym doradcą podatkowym, aby mieć pewność pełnej zgodności z prawem.

Więcej informacji można znaleźć na oficjalnej stronie hiszpańskiej agencji podatkowej:
🔗 Hiszpańska agencja podatkowa – Podatki dla nierezydentów